1、確定補(bǔ)交金額：需要確定要補(bǔ)交的以前年度增值稅的金額，包括稅額和滯納金等；
2、記賬處理：借：應(yīng)交增值稅（或應(yīng)交稅費(fèi)）－以前年度，貸：銀行存款或應(yīng)付賬款，上述分錄借記應(yīng)交增值稅（或應(yīng)交稅費(fèi)）－以前年度科目，表示確認(rèn)以前年度需要補(bǔ)交的增值稅金額。同時，貸記銀行存款或應(yīng)付賬款科目，表示支付或承擔(dān)該筆補(bǔ)交增值稅的金額；
3、確認(rèn)稅務(wù)處理：完成賬務(wù)處理后，需要按照稅務(wù)局的要求向相關(guān)稅務(wù)機(jī)構(gòu)報告和繳納補(bǔ)交的增值稅。將記賬處理的憑證和相關(guān)報表提交給稅務(wù)機(jī)構(gòu)，并根據(jù)稅務(wù)規(guī)定支付相應(yīng)的款項(xiàng)。
以上就是補(bǔ)交以前年度增值稅怎么賬務(wù)處理相關(guān)內(nèi)容。
補(bǔ)交增值稅怎么計提
1、計算未繳增值稅金額：核對過往納稅期間的納稅記錄，計算出企業(yè)未繳的增值稅金額；
2、確定會計處理時間點(diǎn)：確定會計處理補(bǔ)交增值稅的時間點(diǎn)，通常是在企業(yè)發(fā)現(xiàn)未繳增值稅的錯誤后或相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)的通知下；
3、借記應(yīng)交增值稅科目：在負(fù)債方面的應(yīng)交稅費(fèi)類科目上，借方記賬，金額為需要補(bǔ)交的增值稅金額；
4、貸記其他應(yīng)收款科目：在資產(chǎn)方面的其他應(yīng)收款類科目上，貸方記賬，金額為需要補(bǔ)交的增值稅金額。
增值稅需要轉(zhuǎn)出的情況有哪些
1、銷售退貨或折讓：如果企業(yè)發(fā)生了銷售退貨或給予用戶折讓的情況，導(dǎo)致之前申報繳納的增值稅金額需要進(jìn)行調(diào)整。在這種時候，企業(yè)需要根據(jù)銷售退貨或折讓的金額，將之前申報繳納的增值稅減少并轉(zhuǎn)出；
2、發(fā)票作廢：若企業(yè)發(fā)票存在錯誤或超過有效期限，需要將原先已申報繳納的增值稅轉(zhuǎn)出。發(fā)票作廢后，相應(yīng)的增值稅金額將從應(yīng)納稅額中調(diào)整并轉(zhuǎn)出；
3、無法收回的壞賬：如果企業(yè)確認(rèn)某些用戶的應(yīng)收賬款無法收回，就需要將相應(yīng)的已申報繳納的增值稅轉(zhuǎn)出。壞賬損失可根據(jù)相關(guān)法規(guī)和會計準(zhǔn)則，按照一定比例或?qū)嶋H發(fā)生額進(jìn)行轉(zhuǎn)出處理。
本文主要寫的是補(bǔ)交以前年度增值稅怎么賬務(wù)處理有關(guān)知識點(diǎn)，內(nèi)容僅作參考。
