1、確定計提時間:通常按照財務(wù)報表編制的周期,一般為月度或季度;
2、計算應(yīng)納增值稅額:根據(jù)所得稅法規(guī)定和實(shí)際經(jīng)營情況,計算該計提周期內(nèi)應(yīng)納的增值稅額;
3、根據(jù)計提原則計提增值稅:根據(jù)財務(wù)會計準(zhǔn)則的規(guī)定,將應(yīng)納增值稅額計提到財務(wù)報表中的相關(guān)科目中。常見的會計科目包括“應(yīng)交稅費(fèi)”“待攤費(fèi)用”等;
4、核對計提憑證:編制計提憑證,將計提的增值稅金額與財務(wù)報表相應(yīng)科目進(jìn)行核對。憑證中應(yīng)當(dāng)包括計提日期/計提金額/計提科目等相關(guān)信息;
5、計提傳遞和記錄:將計提憑證傳遞給會計信息系統(tǒng),進(jìn)行記賬處理,并在財務(wù)報表中相應(yīng)科目的余額中反映計提的增值稅金額。
以上就是如何計提增值稅相關(guān)內(nèi)容。
增值稅抵扣如何做賬務(wù)處理
1、記錄購買發(fā)票:在購買固定資產(chǎn)或其他可抵扣增值稅的項(xiàng)目時,保證獲得合法有效的發(fā)票。發(fā)票上應(yīng)包含賣方的基本信息/項(xiàng)目明細(xì)和增值稅金額等;
2、錄入購買憑證:根據(jù)購買發(fā)票上的信息,編制購買憑證,并按照財務(wù)會計準(zhǔn)則的規(guī)定,將購買金額和增值稅金額分別分錄到相應(yīng)的會計科目中。常見的會計科目包括“固定資產(chǎn)”“辦公費(fèi)用”“應(yīng)交稅費(fèi)”等;
3、抵扣增值稅:按照相關(guān)稅法規(guī)定和實(shí)際情況,計算購買發(fā)票中可抵扣的增值稅金額。將該金額從本期應(yīng)繳納的增值稅中進(jìn)行抵扣;
4、記錄抵扣憑證:根據(jù)抵扣增值稅的金額,編制抵扣憑證,并按照財務(wù)會計準(zhǔn)則的規(guī)定,將抵扣的增值稅金額分錄到相應(yīng)的會計科目中,如“應(yīng)交稅費(fèi)”等。
增值稅有留抵稅額怎么處理
1、留抵稅額結(jié)轉(zhuǎn):將上期留抵稅額作為一項(xiàng)資產(chǎn),在資產(chǎn)負(fù)債表中列示出來,以反映企業(yè)仍然有未抵扣完的增值稅額;
2、抵扣征免項(xiàng)目:根據(jù)當(dāng)期企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)情況,確定可以抵扣的增值稅征免項(xiàng)目,并在當(dāng)期的增值稅申報表中進(jìn)行相應(yīng)錄入和計算。根據(jù)稅法和相關(guān)規(guī)定,具體的征免項(xiàng)目可包括進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅/出口環(huán)節(jié)增值稅/免稅銷售/簡易計稅/農(nóng)產(chǎn)品銷售稅等;
3、核算應(yīng)納增值稅:根據(jù)當(dāng)期企業(yè)的銷售額/進(jìn)貨額等銷售和購買情況,計算當(dāng)期應(yīng)納增值稅額,并將其納入當(dāng)期財務(wù)報表中;
4、核算抵扣稅額:在當(dāng)期的增值稅申報表中,將計算得到的可抵扣增值稅額進(jìn)行登記;
5、填報申報納稅:根據(jù)稅務(wù)法規(guī)定和當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的要求,按照規(guī)定的時間表和程序,將計算得到的應(yīng)納增值稅和可抵扣增值稅等內(nèi)容填報并申報給當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門。
本文主要寫的是如何計提增值稅有關(guān)知識點(diǎn),內(nèi)容僅作參考。