1、一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費等，其進項稅額按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的；
2、企業(yè)提供建筑服務(wù)，在向業(yè)主辦理工程價款結(jié)算時，按應(yīng)收或已收的金額，借記應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、銀行存款等科目，按取得的收入金額，貸記主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、固定資產(chǎn)清理、工程結(jié)算等科目，按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定計算的銷項稅額，貸記應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）等科目；
3、企業(yè)向業(yè)主辦理工程款結(jié)算的時點。
以上就是待認(rèn)證進項稅額是什么情況下用的相關(guān)內(nèi)容。
待認(rèn)證進項稅額是什么意思
待認(rèn)證進項稅額是指一般納稅人因為未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷項稅額中抵扣的進項稅額。在會計處理上，待認(rèn)證進項稅額需要借記相關(guān)成本費用或資產(chǎn)科目，貸記應(yīng)交稅費——待認(rèn)證進項稅額。
待認(rèn)證進項稅額的賬務(wù)處理
1、記錄進項稅額：當(dāng)企業(yè)購買商品或服務(wù)時，需要確保在會計記錄中準(zhǔn)確記錄已支付的進項稅額。這通常包括增值稅發(fā)票和其他支持文件的信息；
2、分類和歸檔：將進項稅額按供應(yīng)商或交易分類，以便后續(xù)的會計和報稅操作。確保保存相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)和支持文件，以備將來的審計和驗證；
3、納稅申報：待認(rèn)證進項稅額通常會在企業(yè)的增值稅納稅申報表中報告。這意味著在納稅申報表上列出所有已支付但尚未認(rèn)證的進項稅額；
4、提交稅務(wù)申報：根據(jù)稅務(wù)部門的規(guī)定，企業(yè)需要在規(guī)定的時間內(nèi)提交增值稅納稅申報表，包括待認(rèn)證進項稅額的信息。這將作為一種披露和承諾，說明這些稅額是合法的待認(rèn)證稅額；
5、稅務(wù)審核和認(rèn)證：一旦企業(yè)提交了納稅申報表，稅務(wù)部門將對待認(rèn)證進項稅額進行審核和認(rèn)證。用戶將核實發(fā)票和支持文件的合法性，并確保進項稅額的報告是準(zhǔn)確的；
6、認(rèn)證結(jié)果：一旦稅務(wù)部門完成審核和認(rèn)證，企業(yè)將獲得認(rèn)證后的進項稅額金額。這些金額將成為后續(xù)納稅時可以抵扣的待抵扣進項稅額；
7、抵扣銷項稅額：認(rèn)證后的待抵扣進項稅額可以用來抵扣銷項稅額；
8、會計記錄更新：一旦獲得認(rèn)證后的進項稅額，企業(yè)需要在會計記錄中進行相應(yīng)的更新，以確保財務(wù)報表準(zhǔn)確反映了這些變化。
本文主要寫的是待認(rèn)證進項稅額是什么情況下用的有關(guān)知識點，內(nèi)容僅作參考。
