外埠存款是指企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購時(shí)，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項(xiàng)。銀行匯票存款是指企業(yè)為了取得銀行匯票，按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。銀行本票存款是指企業(yè)為了取得銀行本票，按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。
1、賬戶管理：
首先應(yīng)該對(duì)外埠賬戶的設(shè)立進(jìn)行審批，重點(diǎn)審查賬戶設(shè)立的必要性、可規(guī)范性。只有那些業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)間較長，發(fā)生資金收支較頻繁的經(jīng)營活動(dòng)才能夠開設(shè)賬戶。另外，企業(yè)的財(cái)會(huì)部門要監(jiān)控外埠存款賬戶的使用情況，及時(shí)準(zhǔn)確地進(jìn)行賬務(wù)處理與會(huì)計(jì)核算。
2、崗位責(zé)任制：
外埠存款的使用不能完全由單個(gè)部門或個(gè)人控制，企業(yè)必須指定外埠存款的使用者和賬戶管理者，必要的情況下，財(cái)會(huì)部門可以和賬戶管理者簽訂責(zé)任書，明確各自的職責(zé)、使用存款的權(quán)限、使用范圍等要素。同時(shí)，財(cái)會(huì)部門應(yīng)該設(shè)專門的會(huì)計(jì)人員核算外埠存款業(yè)務(wù)；外埠存款使用的授權(quán)審批、實(shí)際支付、會(huì)計(jì)記錄工作要進(jìn)行職務(wù)分離。
