1、遞延所得稅資產(chǎn)屬于資產(chǎn)類(lèi)科目，遞延所得稅負(fù)債屬于負(fù)債類(lèi)科目。在確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，企業(yè)采用轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率為基礎(chǔ)計(jì)算確定；
2、遞延所得稅負(fù)債則是由于應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的，對(duì)于影響利潤(rùn)的暫時(shí)性差異，確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債需要調(diào)整所得稅費(fèi)用。在核算遞延所得稅科目時(shí)，企業(yè)應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，分別借記或貸記相關(guān)科目。
以上就是遞延所得稅屬于什么科目相關(guān)內(nèi)容。
遞延所得稅是什么意思
遞延所得稅是指由于時(shí)間性差異導(dǎo)致的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額之間的差異，以及以后各期轉(zhuǎn)回的金額。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，遞延所得稅是企業(yè)在會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理上存在的差異，這些差異會(huì)導(dǎo)致企業(yè)在未來(lái)需要承擔(dān)或獲得稅款的時(shí)間推遲。
遞延所得稅的確認(rèn)條件
1、暫時(shí)性差異：遞延所得稅通常涉及到稅務(wù)和會(huì)計(jì)之間的差異。暫時(shí)性差異是指在未來(lái)會(huì)導(dǎo)致實(shí)際繳納或退還所得稅的差異。這些差異可以是因?yàn)椴煌臅?huì)計(jì)處理方式，如折舊、攤銷(xiāo)、壞賬準(zhǔn)備等，或者因?yàn)槎惙ㄒ?guī)定的特殊稅收規(guī)則；
2、確認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債：遞延所得稅通常涉及到確認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債的差異。如果一個(gè)資產(chǎn)或負(fù)債在會(huì)計(jì)上被確認(rèn)，但在稅法上尚未確認(rèn)，或者在稅法上已確認(rèn)但在會(huì)計(jì)上尚未確認(rèn)，就可能會(huì)引起遞延所得稅；
3、遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)量：遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債需要根據(jù)適用的稅率來(lái)計(jì)量。如果未來(lái)的稅率有望改變，也需要考慮這一因素；
4、可實(shí)現(xiàn)性：遞延所得稅資產(chǎn)只有在未來(lái)有足夠的可實(shí)現(xiàn)的稅收利潤(rùn)用以抵消遞延所得稅負(fù)債時(shí)才能確認(rèn)。
本文主要寫(xiě)的是遞延所得稅屬于什么科目有關(guān)知識(shí)點(diǎn)，內(nèi)容僅作參考。
