待認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅用于計(jì)算一般納稅人因未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而不得從本期銷項(xiàng)稅中扣除的進(jìn)項(xiàng)稅，主要包括一般納稅人已取得增值稅扣除憑證，允許按照現(xiàn)行增值稅制度從銷項(xiàng)稅中扣除，但未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅；一般納稅人已申請(qǐng)核實(shí)但未取得核實(shí)結(jié)果的海關(guān)支付書進(jìn)項(xiàng)稅。以上就是待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額什么意思相關(guān)內(nèi)容。
待抵扣和待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額有啥區(qū)別
1、一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，經(jīng)批準(zhǔn)后期從銷項(xiàng)稅額中扣減的進(jìn)項(xiàng)稅額；
2、“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”是應(yīng)納稅額的二級(jí)科目，計(jì)算一般納稅人未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證不得從本期銷項(xiàng)稅額中扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額。
一般納稅人自2016年5月1日以來(lái)取得并按固定資產(chǎn)計(jì)算的房地產(chǎn)或2016年5月1日以后取得的房地產(chǎn)在建項(xiàng)目，按照現(xiàn)行增值稅制度允許后期從銷項(xiàng)稅額中扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額；一般納稅人取得的未交叉核實(shí)的增值稅扣稅憑證上注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。
進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出包括哪些情況
1、企業(yè)已經(jīng)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額，若后期改變用途用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、服務(wù)、加工修理修配勞務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)；
2、購(gòu)買貨物發(fā)生的非正常損失；
3、出口企業(yè)不得免征和抵扣的稅款，也要做進(jìn)項(xiàng)稅額處理。
不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有哪些
1、購(gòu)買商品或應(yīng)稅勞務(wù)用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)；
2、商品、成品消耗的非正常損失，購(gòu)買商品或應(yīng)稅服務(wù)；
3、購(gòu)買貨物及相關(guān)應(yīng)稅服務(wù)的異常損失；
4、納稅人自用消費(fèi)品，由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定；
5、此條第一項(xiàng)至第四項(xiàng)規(guī)定的貨物的運(yùn)輸成本與銷售免稅貨物的運(yùn)輸成本。
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